2017년 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 법인세와 사업세를 영구적으로 크게 인하하는 동시에 개인세를 일시적으로 인하하여 적자에 대한 법안의 확장 효과를 제한했습니다. 36조 달러 이상.
이제 공화당이 상하원과 백악관을 모두 장악하게 되면서 당은 상원의 예산 조정 규칙으로 인해 2017년에 확정할 수 없었던 사항을 확정하거나 연장하는 TCJA의 두 번째 법안을 전달할 준비가 되어 있습니다.
Paul Ryan 전 의장(공화당-위스콘신)이 작년에 언급한 것처럼, 공화당원들은 “우리가 연장할 수 있다고 생각한 것을 일시적으로 만들었고, 연장되지 않을 것이라고 생각한 것을 영구화하여 영구적으로 머물기를 원했습니다.”라고 언급했습니다.
내년 말에 만료되는 20개 이상의 세법 중 고가 항목을 살펴보겠습니다.
개인별 세율이 인상될 예정
TCJA 만료의 가장 눈에 띄는 단일 측면에서 2026년에 여러 가지 한계 소득세율이 인상될 예정입니다.
소득 규모가 높아지면 연간 11,000~45,000달러를 버는 사람들의 세율이 12%에서 15%로 인상됩니다.
여기서부터 최대 95,000달러를 버는 사람들은 22%에서 25%로 증가합니다. $182,000까지 버는 사람은 24%에서 28%로 증가합니다. $231,000까지 버는 사람은 32%에서 33%로 증가합니다. $580,000 이상을 버는 사람들은 37%에서 39.6%로 증가할 것입니다.
통계에 따르면 대다수의 미국인은 가장 낮은 세 계층 또는 0% 중 더 낮은 계층에 속합니다. 2015년 분석 TCJA 이전 세율을 살펴본 Tax Foundation의 자료입니다.
제정 당시 JCT(Joint Committee on Taxation)의 추정에 따르면 이러한 삭감으로 인해 2027년까지 적자가 1조 2천억 달러 추가되었습니다. 의회예산국(CBO)에 따르면 2034년까지 연장되면 2조2000억 달러가 추가될 것이라고 한다.
주 및 지방세 공제 한도가 사라질 것입니다
TCJA에서 가장 논란이 많은 조항 중 하나는 SALT로 알려진 주 및 지방 세금 공제 한도였는데, 이로 인해 여러 민주당 주의 공화당 의원들이 분노했습니다. 하원에서 공화당이 과반수를 차지하면서 SALT 전당대회는 상한선을 높이거나 취소할 수 있는 더 많은 권한을 갖고 있으며 트럼프는 캠페인 과정에서 이를 일부 변경할 의향이 있다고 말했습니다.
SALT Caucus의 일원인 Mike Lawler 의원(RN.Y.)은 마지막에 The Hill에 이렇게 말했습니다. 11월. “예전에는 가구의 50%가 공제 항목을 항목화했지만 이제는 한도 때문에 항목별 공제를 하는 지역구의 약 19%로 줄었습니다.”
“세금 고지서가 통과되지 않으면 SALT 상한선이 완전히 만료됩니다. 따라서 SALT에 반대하는 사람들은 선의로 협상하는 것이 확실히 마땅합니다.”라고 그는 말했습니다.
민주당원과 공화당원 모두 환영할 10,000달러의 SALT 한도 연장 없이 납세자는 모든 적격 주 및 지방 소득, 판매 수익, 재산세 및 외국 소득세를 공제할 수 있습니다.
2월 보고서에 따르면 2025년부터 SALT 한도를 폐지하면 추가로 1조 2천억 달러의 비용이 소요될 것이라고 합니다. Penn Wharton의 간략한 설명.
표준공제가 줄어들고 개인공제가 다시 시작됩니다.
현행 세법이 2025년 이후에 적용될 경우 2026년부터 표준공제가 줄어들게 됩니다.
TCJA가 제정된 후 표준 공제 한도는 단일 신고자의 경우 $12,000, 가장의 경우 $18,000, 기혼자의 경우 $24,000로 두 배로 늘어났습니다. 인플레이션을 반영하면 현재 이 금액은 각각 $14,600, $21,900, $29,200입니다.
2018년 공제액은 독신 신고자의 경우 6,500달러, 가장의 경우 9,550달러, 공동 부부 신고자의 경우 13,000달러로 줄어들지만, 이 수치는 인플레이션에 따라 다소 조정될 것입니다.
제정 당시 JCT에 따르면 TCJA의 표준 공제 증가로 인해 적자가 약 7000억 달러 증가했으며, 연장될 경우 약 1조 3000억 달러의 적자가 추가될 것이라고 합니다.
TCJA는 항목별 지출 형태를 취하는 개인 공제를 폐지하여 표준 공제를 두 배로 늘렸습니다.
법률이 만료되는 경우 개인 면제는 TCJA 이전 수준으로 돌아가 인플레이션에 따라 인상됩니다. 2018년 개인 면제 금액은 $4,150였습니다. 2034년까지 연장되면 개인 공제 상실로 인해 CBO당 적자가 1조 7천억 달러 감소할 것입니다.
자녀 세액 공제가 감소합니다.
세법을 업데이트하지 않으면 최대 자녀 세금 공제(CTC)는 자녀당 $2,000에서 $1000로 줄어들고, 추가 공제는 $1,400에서 $1,000로 줄어듭니다.
공제액을 면제하기 위한 소득 기준은 기혼 신고자의 경우 $400,000에서 $110,000로 낮아집니다.
CTC는 팬데믹 이후 미국 구조 계획(American Rescue Plan)에서 어린이당 $2,000에서 어린이당 $3,600로 확대되어 미국 전역의 어린이 빈곤 문제를 크게 해결했습니다.
2022년 컬럼비아 대학교 연구진은 “(인구 조사) 결과에 따르면 미국 구조 계획(ARP)에 따라 시행된 아동 세금 공제 확대에 힘입어 아동 빈곤이 5.2%로 눈에 띄게 감소한 것으로 나타났습니다.
공화당은 지난 여름 더 큰 세금 패키지의 일환으로 상원에서 이에 반대표를 던졌지만 공제액을 더 늘릴 수 있습니다. 현재 수준으로 연장할 경우 CTC는 적자를 7,350억 달러 추가하게 됩니다.
상속세가 인상되고 199A 통과 공제가 사라집니다.
TCJA는 유산세 및 증여세 면제 금액을 500만 달러에서 1,000만 달러로 늘렸습니다. 연장하지 않으면 인플레이션을 감안한 제외액은 약 1,360만 달러에서 680만 달러로 줄어들 것입니다.
부유한 납세자들이 높이 평가하는 이 법의 통과 사업 공제는 내년 말에 만료될 예정인 이러한 유형의 소득에 대해 20% 할인을 제공했습니다.
행정적 차원에서 패스스루 기업은 최근 몇 년간 조세회피를 가능하게 하는 법인으로 IRS의 주목을 받아왔습니다. 이 기관은 최근 복잡하고 중첩된 구조를 가질 수 있는 대규모 파트너십이 납부하지 않은 세금을 특별히 처리하기 위해 대기업 및 국제 부서 내에 특별 부서를 설립했습니다.
이미 만료된 사업체 세금 혜택
TCJA의 일부 세금 감면은 이미 만료되었으며 최근 중간세법의 초점이 되었습니다. 의회 통과 실패 8월에.
이러한 중단에는 발생한 연도의 연구 및 실험 비용에 대한 전체 공제뿐만 아니라 금융 부문에서 사모 펀드 업계에서 중요하게 여기는 사업 이익 공제를 위한 수정된 회계 표준이 포함됩니다.
부동산 비용의 즉시 자본화도 만료되며 연간 감가상각비 및 상각비 공제로 대체됩니다.
기업이 본사를 해외로 이전하는 것을 막기 위해 TCJA가 마련한 국제 영토 조세 제도에도 변화가 있습니다.
