재정 정책 및 조세 개혁에 관한 대통령 위원회(FPTR)는 특히 고소득자에 초점을 맞춰 국가의 조세 시스템을 재구성하기 위한 새로운 개인 소득세 법안을 제출했습니다.
이 법안은 통합 구제 수당(CRA)을 없애고 연간 소득이 N5천만을 초과하는 개인에 대해 25% 세율을 도입하려고 합니다.
또한 납세자가 과세 대상 소득을 줄일 수 있도록 하는 섹션 28에 따라 허용되는 공제에 대해 설명합니다.
법안의 주요 부분
- 섹션 28: 과세 소득을 줄이는 적격 공제를 정의합니다.
- 섹션 30: 과세소득과 공제조건을 명시합니다.
- 섹션 56: 개인 사업자 및 개인 기업에 대한 세율을 포함한 회사 세율을 설명합니다.
- 섹션 58: 개인 소득세율을 명시하는 제4차 일정을 참조하세요.
이전 세금 계산
이전 제도에서는 급여소득자가 개인소득세를 계산하기 전에 특정 수당을 공제할 수 있었습니다. 그 중 첫 번째가 통합구제수당(CRA)이었습니다.
- CRA에서는 공제를 허용했습니다. 총 소득의 20% + N200,000.
- 예를 들어, 연간 실손 급여가 N600만인 경우 해당 금액(N120만)의 20%에 N200,000을 더해 총 N140만을 공제할 수 있습니다.
- 이는 귀하의 과세 소득이 N460만으로 감소한다는 것을 의미합니다.
- 또한 현행 조세제도에서는 연금기부금, 국민주택기금 기여금, 생명보험료 등 법정 기여금도 공제할 수 있습니다.
- 이러한 공제액은 법정 기여액에 따라 사람마다 다를 수 있습니다.
- 기부금이 많을수록 과세 소득이 낮아집니다. 그러나 단순화를 위해 논의를 CRA 공제에만 국한하겠습니다.
현재 기준으로 급여에 따라 지불(PAYE) 시스템에 따르면 연간 N6백만을 버는 사람은 약 N896,000의 세금을 납부하게 됩니다.
현재 시스템은 누진세 척도를 사용합니다.
- 첫 번째 N300,000의 7%
- 다음 N300,000에 11%
- 다음 N500,000에서 15%
- 다음 N500,000에서 19%
- 다음 N160만에서 21%
- 다음 N320만에서 24%
제안된 세금
제안된 세금 시스템에 따라 위원회는 N200,000 + 20% CRA 공식을 제거하여 프로세스를 단순화하는 것을 목표로 합니다.
그러나 현재 시스템의 법정 수당은 유지되며 N200,000 또는 임대료의 20%(둘 중 더 낮은 금액)의 추가 임대료 수당이 제공됩니다.
단순화를 위해 이 계산에서는 법정 및 임대료 수당을 무시하겠습니다.
동일한 총 연봉 N600만을 사용하면 제안된 시스템에서 납부해야 하는 세금은 N870,000이 되며 이는 현재 시스템보다 약간 낮습니다. 주요 차이점은 눈금이 적용되는 방식에 있습니다.
- 첫 번째 N800,000에서 0%
- 다음 N220만에서 15%
- 다음 N9백만에 18%
- 다음 N1300만에서 21%
- 다음 N2500만에서 23%
- 다음 N5천만에 25%
연간 N6백만을 버는 사람의 경우 첫 번째 N800,000은 세금이 면제되고 N520만은 세금이 부과됩니다. 다음 N220만에는 15%의 세금이 부과되고 N3백만은 18%의 세금이 부과됩니다.
계산은 다음과 같습니다.
누가 더 많이 지불합니까?
우리의 분석에 따르면 제안된 세금 시스템은 월 소득이 N1,450,000 미만인 나이지리아인의 세금을 낮추는 결과를 가져옵니다(법정 수당이 공제되지 않는다고 가정). 그러나 이 금액 이상을 버는 사람들은 더 많은 돈을 지불할 가능성이 높습니다.
- 국가 최저 임금인 월 N70,000을 버는 나이지리아인의 경우 월 세금은 현재 시스템의 N3,326에 비해 N500으로 낮아집니다.
- 최저임금 이하의 소득을 올리는 사람들은 세금을 내지 않습니다. 월 소득이 N250,000인 개인의 경우, 새로운 세금 시스템으로 인해 월 세금 납부액은 N27,500이 되며, 이는 현재 시스템에서 납부해야 하는 N29,100보다 약간 낮습니다.
다양한 급여 범위에 따른 예상 세금은 아래 표를 참조하세요.
슈퍼리치에 세금 더 올려
- FPTR 위원회 위원장인 Taiwo Oyedele도 제안된 세율이 고소득자에게 미치는 영향을 강조했습니다. 연간 5천만 엔(또는 월 약 440만 엔) 이상을 버는 나이지리아인은 훨씬 더 높은 세금을 부과받게 됩니다.
- 우리의 분석에 따르면 월 N3백만 이상의 소득을 올리는 사람들은 20%를 초과하는 유효 세율을 지불하게 됩니다. 유효세율은 납부한 총 세금을 총 급여로 나누어 계산합니다.
- 대조적으로, 현행 시스템에서는 개인이 유효세로 20% 이상을 납부하지 않습니다.
